close
تبلیغات در اینترنت
اخبار روز
بانک های تجاری،بنگاه های تولیدی،سپرده های دیداری،وام،اتاق تهاتر،چک

بانک های تجاری،بنگاه های تولیدی،سپرده های دیداری،وام،اتاق تهاتر،چک

اسلایدر


تعریف حسابداری
حسابداری علم ثبت و تفسیر معاملات، صورتهای مالی، دفاتر و اسناد و مدارك مثبته است به طوری كه افراد غیرمتخصص نیز بتوانند درك صحیح و واضحی از وضعیت مالی و مدیریتی شركت، به دست آورند.

بانک های تجاری چیست ؟

بانک های تجاری شباهت های زیادی با بنگاه های تولیدی دارند . در عین حال تفاوت هایی نیز بین این دو ، وجود دارد . در زیر این شباهت ها و تفاوت ها را با هم مقایسه می کنیم :

الف ) شباهت ها :

۱- هدف هر دو ، حداکثر سازی سود می باشد .

۲- هر دو دارای مسؤلیت محدود (تضامنی) هستند .

۳- هر دو می توانند با گسترش فعالیت های خود ، شعب مختلفی در نقاط مختلف جغرافیایی دایر می کند.

۴- هر دو خدماتی را به جامعه ارائه و در ازای ارائه خدمت وجه آن را دریافت می کنند .

۵- یکی از عمده هزینه های هر دو ، حقوق و دستمزد پرسنل آنها  می باشد .

۶- هر دو می توانند علاوه بر فعالیت های اصلی خود ، چند شرکت فرعی وابسته به خود نیز ایجاد کنند.

 ۷- هر دو پیش بینی می کنند که در ازای خدمتی که ارائه می کنند نرخ بازدهی قابل قبولی بدست آورند و گرنه فعالیت خود را تعطیل می کنند .

جزییات بیشتر در ادامه مطلب .

 

ب ) تفاوت ها :

۱- از نظر ساختار دارائی ها :

- بیشتر دارائی های بانک سپرده های مردمی و تسهیلات و وام های پرداختی به دیگران است .

- دارائی های بنگاه اقتصادی بیشتر به شکل تجهیزات و ماشین آلات و . . . می باشد .

۲- از نظر ساختار بدهی ها :

- عمده بدهی های بانک ، به شکل بدهی به مردم بابت سپرده های مردمی است که عندالمطالبه بوده و سررسید معلومی ندارد .

۳- از نظر نسبت حقوق صاحبان سهام به بدهی :

- در بانک نسبت مذکور خیلی کوچک است .

- در بنگاه اقتصادی نسبت مذکور رقم بزرگتری در مقایسه با بانک است .

۴- از نظر قوانین تابعه :

- بانک تابع قوانین خاص پولی و بانکی کشور است .

- بنگاه های اقتصادی تابع قانون تجارت است .

۵- بانک ها درصدی از دارائی های خود را به شکل ذخیره قانونی نگهداری می کنند ، ولی بنگاه ها نگهداری نمی کنند .

وظایف بانک ها :

۱) پذیرش سپرده : ایجاد سپرده ، قدیمی ترین وظیفه بانک ها محسوب می شود و شامل دو گروه سپرده های دیداری و سپرده های مدت دار می باشد . برای سپرده های دیداری صاحب سپرده اختیار تام دارد تا هر زمانی که بخواهد از حساب سپرده برداشت نماید . ولی در سپرده های مدت دار ، سپرده گذار فقط پس از سپری شدن مدت زمان مشخصی از ایجاد سپرده می تواند از حساب خود برداشت نماید .

۲) عامل پرداخت : بانکها با ایجاد حساب جاری این فرصت را در اختیار مشتریان قرار داده اند که بتوانند بوسیله چک در هر زمان از حساب خود برداشت نمایند . در دنیای امروز چک به روش اصلی پرداخت تبدیل شده و روز به روز استفاده از آن گسترش می یابد . چک باعث افزایش امنیت انتقال پول و صرفه جویی در حمل وجه نقد شده است . بانک ها به حساب های جاری بهره پرداخت نمی کنند ولی بابت انتفال پول از طریق چک از یک حساب به یک حساب دیگر کارمزد دریافت می کنند .

۳) انتشار اسکناس : در گذشته بانک ها در مقابل سپرده های مشتریان ، رسیدی به مشتری می دادند که بتواند به عناون وسیله پرداخت استفاده کند ولی امروزه اسکناس ها جای آن رسید ها را گرفته اند . اسکناس ، تعهد پرداخت بانک به دارنده اسکناس می باشد ، بنابراین مقدار اسکناس بیانگر مقدار بدهی بانک می باشد . انتشار اسکناس که در گذشته یکی از مهمترین وظایف بانک های تجاری محسوب می شد ، امروزه توسط بانک مرکزی صورت می گیرد و بانک های تجاری حق چاپ اسکناس را ندارند .

 ۴) ارائه وام به مشتریان : سود آوری فعالیت بانک ها وام دهی به مشتریان است و وظیفه اصلی بانک های تجاری به شمار می آید ، ارائه وام به مشتریان به صورت یکی از اشکال زیر انجام می گیرد :

الف ) از طریق حساب وام : بانک ها به منظور اعطای وام ، برای مشتریان حساب سپرده اخذ وام ایجاد می کنند و وام درخواستی مشتری را به این حساب واریز می نمایند و وام گیرندگان برای کل وام دریافتی بهره می پردازند .

 ب) از طریق مجاز ساختن وجود مانده منفی در حساب : بدین معنی که با این اقدام به مشتری اجازه داده می شود تا بیش از موجودی حساب خود ، برداشت پولی انجام داده و چک بکشد ، عموما بانک ها بهره ای برای این مانده منفی دریافت می کنند . این روش راحت ترین و مناسب ترین شکل ارائه وام به بنگاه های اقتصادی است .

ج) تنزیل اوراق بهادار : خریدار اوراق قرضه برای مدت مشخص به بنگاه های انتشار دهنده این اوراق ، وجوهی را قرض داده و در سررسید مربوطه اصل پول و نیز فرع آن را که همان نرخ بهره می باشد دریافت می کند .

اگر قرض دهنده یا صاحب اوراق ، در طی این مدت به پول خود نیاز پیدا کند می تواند به جای مراجعه به بنگاه های مذکور ، به بانک مراجعه کند . بانک ، این اوراق قرضه مشتریان را نقد می کند . عملا بانک با این کار به صادر کننده اوراق مذکور اعتبار می دهد .

۵) سایر خدمات بانک ها : بانک برای مشتریان خود خدماتی از قبیل ارائه چک های مسافرتی ، معاملاتی ارزی و . . . انجام می دهد .


ایجاد سپرده های دیداری و خلق پول

بانک ها همواره یک سطح مطلوبی را برای وام دادن اختصاص می دهند تا با کمبود نقدینگی مواجه نشوند یعنی همواره باید درصدی از سپرده های مردم را برای پاسخ گویی به مشتریان نزد خود نگهداری کنند .

حداقل درصدی که بانک مرکزی ، بانک های تجاری را موظف می کند مقداری از سپرده های بانکی را نزد بانک مرکزی نگهداری کنند ، نرخ ذخیره قانونی (r) می گویند . هر چه نرخ ذخیره قانونی بیشتر باشد قدرت وام دهی و خلق پول بانکها کاهش می یابد و بر عکس . بانکها در صورت داشتن مقداری ذخایر (R) با استفاده از فرایند خاص می توانند چند برابر همان مقدار اقدام به خلق پول کنند .

بانک ها نمی توانند حداکثر سپرده پول آفرینی را بدست بیاورند ، علت آن است که اولا مردم همه پول هایی که بدست می آورند به صندوق بانکها نمی سپارند در نتیجه مقدار ذخایر بانکی و نیز قدرت وام دهی بانکها کاهش می یابد . ثانیا بانکها علاوه بر نرخ ذخیره قانونی درصدی از ذخایر خود را تحت عنوان ذخایر احتیاطی نگهداری می کنند که باعث کاهش ذخایر بانکها و قدرت وام دهی آنها می شود .

نظام پرداخت

نظام پرداخت بوسیله چک حداقل سه طرف را در بر می گیرد : فردی که چک می کشد ، بانک و فردی که دریافت کننده چک می باشد ولی اگر دریافت کننده چک ، چک را در بانک دیگری به حساب بگذارد طرف چهارمی که بانک فرد دریافت کننده چک می باشد وارد نظام پرداخت می شود که اگر بانک پرداخت کننده چک و بانک دریافت کننده چک با هم در ارتباط نباشند طرف های دیگری نیز مانند بانک مرکزی و یا اتاق پایاپای وارد فرایند می شوند .


جمع آوری و تسویه چک ها

چک هایی که هر روز بانکها از مشتریان دریافت می کنند اگر به عهده خود بانک باشد در داخل شعبه و چک هایی که بر عهده شعبات دیگر همان بانک باشد در شعبه مرکزی همان بانک تسویه می شوند . ولی اگر چک مربوط به یک بانک دیگری باشد که به حساب گذارده شده است تسویه این چنین چک ها بوسیله اتاق تهاتر یا اتاق پایاپای صورت می گیرد .


ترکیب دارائی های بانک تجاری

 دارائی های بانک تجاری به دو دسته ذخایر و دارائی های ایجاد کننده درآمد تقسیم می شوند .

الف ) ذخایر : عبارت است از اسکناس و مسکوک (وجه نقد) و دارائی هایی که به سرعت تبدیل به وجه نقد می شوند (شبه پول) . گروه اول که شامل وجه نقد می باشد را ذخایر اولیه می گویند و شامل موارد زیر می باشند :


مجموع ذخایر اولیه = ذخایر نزد بانک مرکزی + مانده حسابهای بانک نزد سایر بانکها + وجه نقد در صندوق بانک + وجه نقد در حال جمع آوری

گروه دوم بر خلاف گروه اول که وجه نقد نمی باشد ولی قابلیت تبدیل سریع به وجوه نقد را دارند به ذخایر ثانویه معروفند که ذخایر ثانویه دارای سه ویژگی بارز کیفیت بالا ، بازار وسیع و سررسید کوتاه می باشند . در طبقه بندی دیگری ، ذخایر به دو گروه ذخایر قانونی و ذخایر در گردش تقسیم می شوند . ذخایر قانونی ذخایری هستند که که به خواسته قانون نگهداری می شوند ولی ذخایر در گردش به منظور انجام فعالیت های روزمره بانکی نگهداری می شوند .

ب ) دارائی های ایجاد کننده درآمد : دارائی هایی که مازاد نیاز نقدی بانک ها می باشند و بانکها می توانند از آنها برای کسب درآمد استفاده کنند عبارتند از : وام های اعطایی بانکها ، سرمایه گذاری های مستقیم بانکها و سایر دارائیها .

وام : وام عمده ترین دارائی ایجاد کننده درآمد بانکها محسوب می شود و می توان آنها را بر اساس :

- سر رسید (دیداری ، مدت دار ، کوتاه مدت ، میان مدت و بلند مدت)

- بر حسب نوع وام گیرنده (بخش خصوصی ، بخش دولتی ، بنگاه های اقتصادی ، مصرف کنندگان و  . . .)

- هدف از اخذ وام (خرید اوراق قرضه ، خرید خودرو و . . .)

- نوع وثیقه وام

- و بهره وام طبقه بندی کرد .

سرمایه گذاری ها : عمده سرمایه گذاری هایی که توسط بانک ها انجام می گیرند عبارتند از : سرمایه گذاری در بنگاه ها ، سرمایه گذاری در اوراق قرضه دولتی و سرمایه گذاری در اوراق قرضه و سهام سایر شرکت ها .

سایر دارائی ها : شامل ساختمان های بانک ، سهام در شرکت های فرعی و نیز تجهیزات مورد استفاده بانک ها می باشند .
 

 

بخش نظرات این مطلب

نام
ایمیل (منتشر نمی‌شود) (لازم)
وبسایت
:) :( ;) :D ;)) :X :? :P :* =(( :O @};- :B /:) :S
نظر خصوصی
مشخصات شما ذخیره شود ؟ [حذف مشخصات] [شکلک ها]
کد امنیتی
تبليغات شما
فقط ماهانه 5 هزار تومان
تبليغات شما
فقط ماهانه 5 هزار تومان
تبليغات شما
فقط ماهانه 5 هزار تومان
تبليغات شما
فقط ماهانه 5 هزار تومان

تماس با ما